Daňové Přiznání na Rodičovské Dovolené v České Republice: Podmínky a Povinnosti

Penzisté, studenti nebo lidé na rodičovské dovolené si často přivydělávají, aby zlepšili svoji finanční situaci. Zda budou muset letos vyplnit daňové přiznání, záleží na výši jejich příjmu a způsobu, jakým si peníze vydělali. A také na tom, jestli chtějí získat z loňské brigády něco navíc.

Pojďme se podívat na to, co všechno potřebujete vědět o daňovém přiznání, pokud jste žena na rodičovské dovolené.

Kdy Musíte Podat Daňové Přiznání?

Přiznání se podává nebo nepodává podle toho, jaké jsou zdanitelné příjmy. Pokud bylo podepsáno na začátku roku prohlášení k dani a nebyl jiný příjem, není povinnost přiznání podávat.

Daňové přiznání musíte podat v následujících případech:

• Příjem ze zaměstnání: Pokud jste minulý rok pracovali pro více zaměstnavatelů současně v jednom měsíci.
• Příjem z dohody o provedení práce: Lidem, kteří si loni vydělali na dohodu o provedení práce 10 tisíc korun a méně a nepodepsali u zaměstnavatele takzvaný růžový formulář, se příjem zdanil už před odesláním na účet 15procentní srážkovou daní.
• Příjem z podnikání, pronájmu nebo ostatních příjmů: Daňové přiznání musí podávat také lidé, kteří nebyli loni zaměstnaní, ale podnikáním, pronájmem nebo ostatními příjmy uvedenými v paragrafu 10 zákona o daních z příjmů si vydělali více než 50 tisíc korun.
• Vedlejší příjmy: Daňové přiznání musí podat také lidé, kteří byli zaměstnaní a k tomu si navíc vydělali z jiných příjmů, dle paragrafu sedm až deset, více než 20 tisíc korun. Mezi ostatní příjmy ale spadají ještě takzvané příležitostné příjmy a u těch platí limit 30 tisíc korun. Pod příležitostným příjmem si můžete představit jednorázové aktivity. Nemusíte pro ně mít živnostenské oprávnění. Pokud například jednou vyfotíte kamarádům maturitní ples a dostanete za to peníze, můžete to považovat za příležitostný příjem.

Příklad: Maminka Hana byla celý rok 2022 na rodičovské dovolené a pobírala pouze rodičovský příspěvek. Pokud jste v minulém roce neměla další příjmy, tak přiznání podávat nemusíte.

POZOR: I když nemáte povinnost podat daňové přiznání, v určitých případech se vám to může vyplatit. Doporučuje se to vždy přepočítat, například v online kalkulačce, kde rovnou uvidíte, zda vám vychází přeplatek na dani.

Kdy se vám vyplatí daňové přiznání podat dobrovolně?

Lidem, kteří si loni vydělali na dohodu o provedení práce 10 tisíc korun a méně a nepodepsali u zaměstnavatele takzvaný růžový formulář, se příjem zdanil už před odesláním na účet 15procentní srážkovou daní. Dobrovolně podané daňové přiznání jim totiž může přinést peníze z odvedené srážkové daně zpět.

Co Dělat, Pokud Jste Zaměstnaná a Máte Živnostenské Oprávnění?

V případě souběhů příjmů z činností, u nichž využíváte paušálního odečtu výdajů s příjmy ze zaměstnání, máte nárok na daňové zvýhodnění na děti, pokud váš součet základů daně s využitím paušálů bude nižší než polovina celkového základu daně.

Slevy na dani

Existuje několik slev na dani, které můžete uplatnit:

• Sleva na poplatníka: Tuto slevu může uplatnit každý daňový poplatník.
• Sleva na dítě: Pokud máte dítě, můžete uplatnit slevu na dani na dítě.
• Školkovné: Nově schválená sleva - školkovné - se poskytuje za umístění dítěte do zařízení péče o děti předškolního věku. Za to lze považovat jakékoliv zařízení zabývající se celodenní péčí o dítě předškolního věku. Školkovné nelze uplatnit za platby stravného či kroužků.
• Sleva na manželku/manžela: Pokud má jeden z manželů jen velmi nízké příjmy a pečuje o dítě do 3 let, může si ten druhý ve svém daňovém přiznání uplatnit slevu na manželku / manžela ve výši 24 840 Kč. Naopak rodičovská dovolená se do limitu nepočítá.
• Sleva na studenta: Slevu na studenta můžete uplatnit ve výši jedné dvanáctiny roční částky 4020 korun za každý kalendářní měsíc, na jehož počátku byly podmínky pro uplatnění nároku na snížení daně splněny.

Podnikání při Rodičovské Dovolené

Rodičovská dovolená je pro rozjezd podnikání ideální období. Pokud vám to péče o dítě umožní, máte jako OSVČ na vedlejší činnost několik výhod, např. první rok neplatíte zálohy na zdravotní a sociální pojištění. Takže nejste pod takovým tlakem.

Podnikání na Vedlejší Činnost

Pokud při rodičovské dovolené založíte živnost, podnikáte podle českých zákonů tzv. na vedlejší činnost (je to stejné jako u podnikajících důchodců nebo studentů).

Jako OSVČ na rodičovské dovolené první rok neplatíte zálohy na pojištění. Neznamená to však, že se odvodům vyhnete. Po prvním roce podáte přiznání k dani z příjmů a následně tzv. přehledy. Zdravotní pojištění doplatíte zpětně podle výše příjmů. Přesná částka se liší případ od případu. Pokud ale máte OSVČ jen jako přivýdělek, pravděpodobně odvedete částku v řádu stovek korun. Druhý rok už platíte měsíční zálohy.

Živnostenské Oprávnění

Abyste mohli podnikat při rodičovské, potřebujete živnostenské oprávnění.

• volnou živnost
• vázané živnosti
• řemeslné živnosti
• koncesované živnosti

Do 5 pracovních dnů získáte IČ a vše potřebné k zahájení podnikání se objeví v živnostenském rejstříku. Zastaralou terminologií živnostenské oprávnění odpovídá živnostenskému listu.

Datová Schránka

Automaticky vám stát zřídí datovou schránku, kterou využijete ke komunikaci s úřady - třeba při podávání daňového přiznání. Nezapomínejte na ni.

Příjem vs. Zisk

Příjem je výdělek. Zisk je částka, která vám zbyde po odečtení všech výdajů souvisejících s podnikáním.

Daňová Evidence vs. Paušální Výdaje

Výši dani určuje váš zisk. A pro ten je důležité, jak počítáte náklady. Buď zvolíte skutečné výdaje, nebo paušální výdaje procentem z příjmů.

Paušální výdaje:

• 80 % u řemesel, zemědělství a lesnictví
• 60 % u ostatních živností (např. lektor, konzultant, chovatel, poskytovatel ubytování)
• 40 % u činností, které nejsou živností (např. příjmy z autorských práv)

Zdanění Rodičovské

Váš rodičovský příspěvek se do příjmů za vedlejší činnost nezapočítává.

Důležité Termíny pro letošní rok

Pro letošek platí termín 1. dubna. Bez sakce však podáte přiznání nejpozději ještě 8. dubna, daň ale musíte mít zaplacenou nejpozději do 7. dubna, aby vám nezačaly nabíhat úroky z prodlení.

Kde Získat Další Informace a Pomoc?

• Měšec.cz: Na webu www.mesec.cz najdete interaktivní daňové přiznání a daňovou poradnu.
• Finanční úřad: Navštivte finanční úřad ve vašem trvalém bydlišti.

Příklady z Praxe

Příklad 1: Zaměstnaný se živnostenským oprávněním

Jsem zaměstnaný a mám živnostenské oprávnění, výdaje z podnikání uvádím paušálně. V případě souběhů příjmů z činností, u nichž využíváte paušálního odečtu výdajů s příjmy ze zaměstnání, máte nárok na daňové zvýhodnění na děti, pokud váš součet základů daně s využitím paušálů bude nižší než polovina celkového základu daně.

Příklad 2: Student a sleva na studenta

Od ledna do června 2014 jsem studovala na VŠ, v červnu jsem studium zakončila státnicemi a od srpna nastoupila do práce. Slevu na studenta můžete uplatnit ve výši jedné dvanáctiny roční částky 4020 korun za každý kalendářní měsíc, na jehož počátku byly podmínky pro uplatnění nároku na snížení daně splněny.

Příklad 3: Rodičovská dovolená a školkovné

Jsem na rodičovské dovolené s mladším dítětem, a tak starší nechodí do školky. Kvůli kolektivu však syn navštěvuje třikrát týdně školkové kroužky, které platíme. Nově schválená sleva - školkovné - se poskytuje za umístění dítěte do zařízení péče o děti předškolního věku. Za to lze považovat jakékoliv zařízení zabývající se celodenní péčí o dítě předškolního věku. Školkovné nelze uplatnit za platby stravného či kroužků.

Příklad 4: Rodičovský příspěvek a daňové přiznání

Rodičovský příspěvek je jednou z dávek státní sociální podpory, které jsou osvobozené od daně z příjmů.

Podnikání Během Mateřské Dovolené

Článek je zaměřený na mateřskou dovolenou, tedy období krátce před a po narození dítěte (celkem 28 týdnů). Během něj pobíráte peněžitou pomoc v mateřství.

Před mateřskou jste podnikala a zároveň si platila pojištění, takže máte nárok na peněžitou pomoc v mateřství. Během jejího pobírání nesmíte osobně podnikat. Takže pokud jste třeba lektorka angličtiny, nemůžete vést osobně lekce. Jestliže jste před mateřskou dovolenou využívala paušální daň, v jejím placení pokračujete i během mateřské. Na jaře příštího roku pak nepodáváte daňové přiznání, protože při paušální dani tuto povinnost nemáte.

Pokud jste před mateřskou dovolenou byla zaměstnaná, podnikala na vedlejší poměr (případně v tom pokračujete) a podnikáním jste si vydělala více než 50 tisíc korun za rok, musíte podat daňové přiznání. Pokud jste si vedlejším podnikáním vydělala méně než 50 tisíc korun za rok, daňové přiznání podávat nemusíte. Ale máte povinnost na finanční úřad poslat čestné prohlášení, že z důvodů minimálních příjmů nepodáváte daňové přiznání.

Byla jste zaměstnaná, nastoupila jste na mateřskou dovolenou a nově rozjíždíte podnikání.

Příklad č.1: Petra byla zaměstnaná jako kadeřnice. V červenci 2024 nastoupila na mateřskou dovolenou. Po pár měsících si chce přivydělat. Na jaře 2025 daňové přiznání za rok 2024 nepodává, protože v roce 2024 ještě nepodnikala.

Příklad č.2: Co kdyby Petra začala podnikat dřív? Třeba už v říjnu 2024. Od svého zaměstnavatele by si do 15. února 2025 vyžádala potvrzení o zdanitelných příjmech, protože do přiznání musí uvést všechny své příjmy - ty ze zaměstnání i z podnikání.

Příklad č.3: Kdyby Petra začala podnikat v říjnu 2024, ale do konce roku by si nevydělala víc než 50 tisíc korun, nemusí na jaře 2025 daňové přiznání podávat. Ale má povinnost na finanční úřad poslat čestné prohlášení, že z důvodů minimálních příjmů nepodává daňové přiznání.

Pokud při mateřské dovolené vezmete brigádu na dohodu o provedení práce (DPP) a vyděláte si měsíčně do 11 499 Kč, váš zaměstnavatel částku zdaní srážkovou daní. Pokud jste ale u zaměstnavatele nepodepsala růžové prohlášení, a tím pádem vám zaměstnavatel neuplatňoval slevu na dani, může pro vás být výhodné si daňové přiznání podat.

Pokud jste zjistily, že daňové přiznání musíte podávat, možná přemýšlíte, jestli do něj uvádíte i mateřskou, tj. Příjem z mateřské je osvobozený od daně z příjmů, a to do částky ve výši 36násobku minimální mzdy. Pokud má jeden z manželů jen velmi nízké příjmy a pečuje o dítě do 3 let, může si ten druhý ve svém daňovém přiznání uplatnit slevu na manželku / manžela ve výši 24 840 Kč. Naopak rodičovská dovolená se do limitu nepočítá. Může se stát, že dokud budete na mateřské, váš manžel si slevu nebude moci uplatnit.

Dohoda o Provedení Práce (DPP) a Dohoda o Pracovní Činnosti (DPČ)

Zaměstnavatelé často nabízejí rodičům během rodičovské dovolené práci (brigádu), většinou na dohodu o provedení práce nebo na dohodu o pracovní činnosti, lze však pracovat v pracovním poměru založeném klasickou pracovní smlouvou.

Novelou zákonníku práce od 1.6.2025 je nyní již umožneno, aby zaměstnanec při souběhu rodičovské dovolené vykonával práci na základě DPP nebo DPČ odpovídající druhu práce v pracovní smlouvě.

Dohoda o Provedení Práce

Rozsah práce je omezen na maximálně 300 hodin v kalendářním roce u jednoho zaměstnavatele. Horní hranice odměny - měsíční či hodinová - není omezena. Platí povinnost písemné formy dohody.

Dohoda o Pracovní Činnosti

Rozsah práce nesmí překročit v průměru polovinu stanovené týdenní pracovní doby (poloviční úvazek - 20 hodin týdně). Dodržování sjednaného a nejvýše přípustného rozsahu poloviny stanovené týdenní pracovní doby se posuzuje za celou dobu, na kterou byla dohoda o pracovní činnosti uzavřena, nejdéle však za období 52 týdnů. Je stanovena povinná písemná forma dohody.

Daňové Aspekty DPP a DPČ

Z odměny na základě dohody o provedení práce se odvádí daň z příjmu. Rodič tak může pracovat s těmito příjmy pro více zaměstnavatelů. Sraženou daň z příjmu si může zaměstnanec v rámci ročního daňového přiznání nárokovat zpět, má‑li za rok nízké příjmy.

Z odměny na základě dohody o pracovní činnosti se kromě daně z příjmů odvádí stejně jako u pracovního poměru i pojistné na zdravotní a sociální zabezpečení.

Rodičovská Dovolená

Rodičovská dovolená, která představuje další z důležitých osobních překážek v práci, umožňuje, aby o dítě mohla pečovat nejen matka, ale i otec, případně oba současně bez ohledu na to, zda pracují u stejného nebo jiného zaměstnavatele. Na základě žádosti se rodičovská dovolená poskytuje matce dítěte po skončení mateřské dovolené a otci od narození dítěte v rozsahu, o jaký požádají, nejdéle však do dne, kdy dítě dosáhne věku 3 let (§ 196 ZP). Rodičovskou dovolenou je možno čerpat i přerušovaně (např. rodiče se při péči o dítě střídají) či opakovaně.

Příklad: Zaměstnankyně požádala o rodičovskou dovolenou do 2 let věku dítěte. Poté požádala ještě o další rok rodičovské dovolené do 3 let jeho věku. Poté nastoupila do práce a po 6 měsících požádala opět o rodičovskou dovolenou. V obou případech je zaměstnavatel povinen žádosti vyhovět a rodičovskou dovolenou poskytnout. Ovšem pouze do dne, kdy dítě dosáhne věku 3 let.

Žádost o rodičovskou dovolenou

Zaměstnanec či zaměstnankyně musí požádat zaměstnavatele o rodičovskou dovolenou písemně alespoň 30 dnů před jejím nástupem, nebrání-li tomu vážné důvody na straně zaměstnance. Žádost musí obsahovat dobu trvání rodičovské dovolené, tj. časové vymezení jejího začátku a konce, a lze ji podávat i opakovaně.

Příklad: Zaměstnankyně požádala o rodičovskou dovolenou do 2 let věku dítěte. Poté, co dítě dosáhlo věku 1 roku, oznámila zaměstnavateli, že už si přeje nastoupit do práce.

Na řešení situace spočívající v předčasném návratu zaměstnankyně do práce existují dva právní názory. První je založen na argumentu, že smlouvy mají být zachovávány a že tedy s předčasným návratem z rodičovské dovolené by musel zaměstnavatel také souhlasit (samozřejmě kromě případu, kdy zaměstnankyně už o dítě nepečuje, např. proto, že zemřelo). Druhý názor uvádí, že čerpání rodičovské dovolené je právem a nikoliv povinností zaměstnankyně, a zaměstnavatel by měl proto umožnit i dřívější návrat do práce a nemůže ji odmítnout např. s poukazem na to, že zastupujícímu zaměstnanci "přislíbil" delší dobu trvání jeho pracovního poměru na dobu určitou.