Rodičovská dovolená je krásným obdobím pro budování vztahu s vaším dítětem, ale i čas, kdy se můžete cítit nejistě ohledně financí. Dobrou zprávou je, že i během rodičovské dovolené existují způsoby, jak optimalizovat vaše daně a potenciálně získat zpět nemalé finanční prostředky. Daňové přiznání a rodičovská dovolená jdou totiž ruku v ruce s možností výrazně ulevit rodinnému rozpočtu.
V tomto článku se podíváme na to, jaké jsou daňové povinnosti během mateřské a rodičovské dovolené, jak uplatnit slevy na dani a jak se vyhnout zbytečným chybám.
Kdy Musíte Podat Daňové Přiznání?
Daňové přiznání musíte podat, pokud:
- Jste minulý rok pracovali pro více zaměstnavatelů současně v jednom měsíci.
- Jste byli zaměstnaní a k tomu si navíc vydělali z jiných příjmů (dle paragrafu sedm až deset) více než 20 tisíc korun.
- Nejste byli loni zaměstnaní, ale podnikáním, pronájmem nebo ostatními příjmy uvedenými v paragrafu 10 zákona o daních z příjmů si vydělali více než 50 tisíc korun.
Mezi ostatní příjmy spadají ještě takzvané příležitostné příjmy a u těch platí limit 30 tisíc korun. Pod příležitostným příjmem si můžete představit jednorázové aktivity. Nemusíte pro ně mít živnostenské oprávnění. Pokud například jednou vyfotíte kamarádům maturitní ples a dostanete za to peníze, můžete to považovat za příležitostný příjem.
Kdy Se Vám Vyplatí Daňové Přiznání Podat Dobrovolně?
Lidem, kteří si loni vydělali na dohodu o provedení práce 10 tisíc korun a méně a nepodepsali u zaměstnavatele takzvaný růžový formulář, se příjem zdanil už před odesláním na účet 15procentní srážkovou daní. Dobrovolně podané daňové přiznání jim totiž může přinést peníze z odvedené srážkové daně zpět.
Doporučuji si to vždy přepočítat. Například v online kalkulačce, kde rovnou uvidíte, zda vám vychází přeplatek na dani.
Příjmy a Slevy na Dani
Rodičovský příspěvek je jednou z dávek státní sociální podpory, které jsou osvobozené od daně z příjmů.
Příjem z mateřské je osvobozený od daně z příjmů, a to do částky ve výši 36násobku minimální mzdy. Naopak rodičovská dovolená se do limitu nepočítá.
Pokud má jeden z manželů jen velmi nízké příjmy a pečuje o dítě do 3 let, může si ten druhý ve svém daňovém přiznání uplatnit slevu na manželku / manžela ve výši 24 840 Kč. Může se stát, že dokud budete na mateřské, váš manžel si slevu nebude moci uplatnit.
Zaměstnaný se živnostenským oprávněním
Jsem zaměstnaný a mám živnostenské oprávnění, výdaje z podnikání uvádím paušálně. V případě souběhů příjmů z činností, u nichž využíváte paušálního odečtu výdajů s příjmy ze zaměstnání, máte nárok na daňové zvýhodnění na děti, pokud váš součet základů daně s využitím paušálů bude nižší než polovina celkového základu daně.
Student a sleva na studenta
Od ledna do června 2014 jsem studovala na VŠ, v červnu jsem studium zakončila státnicemi a od srpna nastoupila do práce. Slevu na studenta můžete uplatnit ve výši jedné dvanáctiny roční částky 4020 korun za každý kalendářní měsíc, na jehož počátku byly podmínky pro uplatnění nároku na snížení daně splněny.
Daňové zvýhodnění na dítě
Při podávání daňového přiznání máte jako rodič nárok na uplatnění slevy na dani na dítě. Tato sleva může výrazně snížit vaši daňovou povinnost a přinést vám tak vítanou finanční injekci. Výše daňového zvýhodnění se odvíjí od počtu vašich dětí a výše vašich příjmů. Čím více dětí máte, tím vyšší slevu na dani můžete uplatnit. Daňové zvýhodnění na dítě je skvělým příkladem toho, jak stát podporuje rodiny s dětmi. Díky této podpoře se vám otevírají nové možnosti, jak investovat do budoucnosti vašich dětí.
Jednou z nejvýznamnějších úlev je sleva na dani na dítě, která může dosáhnout až 27 840 Kč ročně na jedno dítě. Tuto slevu uplatňuje jeden z rodičů, a to i v případě, že pobírá rodičovský příspěvek. Důležité je si uvědomit, že daňové zvýhodnění na dítě není vázáno na výši příjmu rodiče, takže i rodiče s nižšími příjmy mohou využít plnou výši slevy.
Kromě slevy na dani existuje také daňový bonus, který vrací peníze zpět do rodinného rozpočtu a může dosáhnout až 6 030 Kč na jedno dítě.
Rodičovská dovolená a školkovné
Jsem na rodičovské dovolené s mladším dítětem, a tak starší nechodí do školky. Kvůli kolektivu však syn navštěvuje třikrát týdně školkové kroužky, které platíme. Nově schválená sleva - školkovné - se poskytuje za umístění dítěte do zařízení péče o děti předškolního věku. Za to lze považovat jakékoliv zařízení zabývající se celodenní péčí o dítě předškolního věku. Školkovné nelze uplatnit za platby stravného či kroužků.
Rodičovská dovolená je pro rozjezd podnikání ideální období. Pokud vám to péče o dítě umožní, máte jako OSVČ na vedlejší činnost několik výhod, např. první rok neplatíte zálohy na zdravotní a sociální pojištění. Takže nejste pod takovým tlakem. Pokud při rodičovské dovolené založíte živnost, podnikáte podle českých zákonů tzv. na vedlejší činnost (je to stejné jako u podnikajících důchodců nebo studentů).
Jako OSVČ na rodičovské dovolené první rok neplatíte zálohy na pojištění. Neznamená to však, že se odvodům vyhnete. Po prvním roce podáte přiznání k dani z příjmů a následně tzv. přehledy. Zdravotní pojištění doplatíte zpětně podle výše příjmů. Přesná částka se liší případ od případu. Pokud ale máte OSVČ jen jako přivýdělek, pravděpodobně odvedete částku v řádu stovek korun. Druhý rok už platíte měsíční zálohy.
Výši dani určuje váš zisk. A pro ten je důležité, jak počítáte náklady. Buď zvolíte skutečné výdaje, nebo paušální výdaje procentem z příjmů.
Paušální výdaje:
- 80 % u řemesel, zemědělství a lesnictví
- 60 % u ostatních živností (např. lektor, konzultant, chovatel, poskytovatel ubytování)
- 40 % u činností, které nejsou živností (např. příjmy z autorských práv).
Jestli je pro vás výhodnější daňová evidence, nebo paušální výdaje, to záleží na jednoduchém pravidlu: Jsou vaše skutečné výdaje na podnikání vyšší než v případě paušálu? Pokud ano, vyberte si skutečné výdaje.
Daňové přiznání podáváte do začátku května - přesný termín se každý rok liší. Váš rodičovský příspěvek se do příjmů za vedlejší činnost nezapočítává.
Ačkoliv se to při podnikání na vedlejší činnost děje jen zřídka, i při rodičovské se můžete stát plátcem DPH. Ze zákona se plátcem DPH stanete, pokud za 12 měsíců vyfakturujete částku vyšší než 2 mil. Plátcem se však můžete stát i dobrovolně.
Tabulka: Slevy na dani pro OSVČ
| Sleva | Výše slevy (roční) |
|---|---|
| Na poplatníka | 30 840 Kč |
| Na manželku/manžela s nízkými příjmy | 24 840 Kč |
| Invalidita (dle stupně) | od 2 520 Kč do 16 140 Kč |
| Na studenta | 4 020 Kč |
Paušální Daň a Povinnosti Při Mateřské Dovolené
Pokud jste OSVČ, která plánuje čerpat mateřskou, musíte si být vědomi povinnosti pravidelně platit nemocenské pojištění. Nezapomeňte, že nárok na mateřskou vzniká pouze tehdy, pokud jste platila pojištění minimálně 270 dní v uplynulých dvou letech, z toho 180 dní v roce před nástupem na mateřskou.
Pro podnikatelky, které se rozhodnou čerpat mateřskou dovolenou, však platí, že povinnost platit paušální zálohy na daň pokračuje i během jejího pobírání. Pokud OSVČ platí zálohy na paušální daň před nástupem na mateřskou, musí pokračovat v jejich úhradě i během pobírání mateřské dávky.
Pokud podnikatelka čerpá mateřskou, nezbavuje ji to povinnosti platit paušální zálohy, pokud neprovede přerušení živnosti.
Přerušení živnosti znamená, že po dobu mateřské nebude povinna platit zálohy na paušální daň, ani zdravotní a sociální pojištění. Po skončení mateřské dovolené, během rodičovské, může podnikatelka živnost opětovně obnovit a znovu přistoupit k paušálnímu režimu.
Tento postup jí umožní pokračovat v podnikání po skončení mateřské dovolené, aniž by během ní byla nucena platit daňové zálohy. Po dobu pobírání mateřské nesmí totiž podnikatel osobně podnikat. V případě že by nedošlo k přerušení živnosti nadále by musela být placena paušální daň.
Daňové Přiznání a Povinnosti Po Mateřské
Po skončení mateřské musíte podat daňové přiznání, pokud byla činnost přerušena. To zahrnuje uvedení období, kdy byly placeny paušální zálohy, a období, kdy byla vaše činnost přerušena. Pokud vaše činnost trvala celý rok, budete muset podat daňové přiznání za oba roky.
Nevýhody Paušálního Režimu pro OSVČ na Mateřské a Rodičovské Dovolené
Paušální daň je sice jednoduchá, ale přináší s sebou i několik významných nevýhod, které mohou být pro podnikatele na mateřské nebo rodičovské dovolené nevýhodné.
Žádné slevy na dani a daňové zvýhodnění
V paušálním režimu nemůžete uplatnit žádné slevy na dani ani odpočty, jako jsou slevy na poplatníka, manžela/manželku, invaliditu, studenty, děti, dary, úroky z hypoték nebo životní pojištění. Sleduje se pouze výše příjmů, nikoliv konkrétní výdaje nebo slevy.
Minimální vyměřovací základ pro zdravotní pojištění
V rámci paušálního režimu je stanovena minimální výše zdravotního pojištění, která platí pro všechny OSVČ, bez ohledu na skutečné příjmy. Paušální režim vám neumožní využít nižší pojistné, jaké byste měla, pokud byste pojištění počítala ze skutečných příjmů.
Termíny pro Podání Daňového Přiznání
Termíny pro podání daňového přiznání jsou důležité pro každého, ať už jste na rodičovské dovolené, nebo ne. Ať už se rozhodnete pro jakoukoli variantu, nezapomeňte, že včasným podáním daňového přiznání se vyhnete případným komplikacím a sankcím.
- Standardní termín pro podání papírového daňového přiznání k dani z příjmů za rok 2024 připadá na úterý 1. dubna 2025.
- Živnostníci mají od roku 2023 automaticky zřízené datové schránky a daňové přiznání povinně podávají elektronicky. Mají na to čas do pátku 2. května 2025.
- Pokud vám daňové přiznání zpracovává daňový poradce, registrovaný u Komory daňových poradců České republiky (www.kdpcr.cz), nebo pokud máte povinnost mít účetní závěrku ověřenou auditorem, podáte ho nejpozději do úterý 1. července 2025.
Ať se vás týká kterákoliv z lhůt, platí, že nejpozději do tohoto data musíte zároveň zaplatit daň, kterou jste ve svém daňovém přiznání vypočetli. V tomto nejzazším termínu musí být peníze připsané na účet finančního úřadu.
Jestliže se vás daňové přiznání týká, a i přesto jej vůbec nepodáte, počítejte s tím, že vás k podání přiznání finanční úřad vyzve. Ve výzvě vám určí i náhradní termín. Pokud svou povinnost přesto nesplníte, hrozí vám pokuta až 500 000 Kč.
Zanechat komentář