Podání daňového přiznání se může vyplatit i ženám na mateřské dovolené, které ještě část roku pracovaly. Díky slevám na dani totiž může dostat zpět už zaplacené daně. Na finančních úřadech se množí formuláře těch, kteří povinnost odevzdat přiznání nemají, ale odevzdání daňového přiznání se jim může vyplatit.
Obecně se vyplatí daňové přiznání podat, pokud vznikne nárok na vrácení přeplatku. To nastane v situaci, kdy poplatník během roku na daních něco zaplatil. Daňové přiznání se tedy vyplatí podat tomu, kdo nepožádal o roční zúčtování nebo nepracoval celých 12 měsíců,“ popsala Blanka Štarmanová, daňová poradkyně společnosti TaxVision a portálu www.eDane.cz.
VYPLŇUJU DAŇOVÉ PŘIZNÁNÍ ZA 10 MINUT ❓ 💲 KROK PO KROKU DANĚ Z INVESTIC 💲
Sleva na poplatníka a roční zúčtování daně
Při výpočtu měsíční zálohové daně z příjmu fyzických osob má každý zaměstnanec nárok na základní daňovou slevu na poplatníka ve výši 2570 Kč. Roční sleva na poplatníka činí 30840 Kč. Za celý kalendářní rok 2024 se v ročním zúčtování daně nebo v daňovém přiznání uplatní roční daňová sleva na poplatníka vždy ve výši 30840 Kč, bez ohledu na další okolnosti. Roční sleva na poplatníka činí 30840 Kč i v případě výkonu závislé činnosti nebo samostatné výdělečné činnosti pouze po část letošního roku.
I maminky na mateřské dovolené mají stále status zaměstnance, stačí tak požádat zaměstnavatele o roční zúčtování a zaměstnavatel jim následně přeplatek na dani vrátí zpět. V případě, že zaměstnankyně (zaměstnanec) nemá povinnost sám podat daňové přiznání, tak může o roční zúčtování daně požádat svého zaměstnavatele i v době, kdy je na mateřské dovolené.
Praktický příklad: Paní Veronika během měsíců leden až červenec 2024 zaplatí na daňových zálohách částku ve výši 24010 Kč. V ročním zúčtování daně, které za ni provede její zaměstnavatel, se uplatní sleva na poplatníka ve výši 30840 Kč a z tohoto titulu vznikne nárok na daňový přeplatek ve výši 12850 Kč (5 měsíců × 2570 Kč).
Kdy se vyplatí podat daňové přiznání?
Existují případy, kdy se vyplatí podat daňové přiznání, přestože poplatník takovou povinnost ze zákona nemá.
- Ženy na mateřské: Pokud maminka odešla na mateřskou dovolenou v červnu, neuplatnila za období červenec až prosinec slevu na poplatníka. Tuto slevu na dani může uplatnit v daňovém přiznání a požádat o vrácení přeplatku.
- Nezaměstnaní: Daňové přiznání se vyplatí podat tomu, kdo část roku pracoval jako zaměstnanec a na konci roku byl na úřadu práce veden jako nezaměstnaný.
- Studenti: Už dvě zaměstnání souběžně však znamenají povinnost podat daňové přiznání k dani z příjmů. To se nakonec studentům ve velké míře vyplatí díky přeplatkům na dani.
Aby byl od podání daňového formuláře zaměstnanec osvobozen, musí splňovat několik podmínek. Tou základní je, že zaměstnanec v průběhu roku neměl souběžně více zaměstnavatelů. V případě, že veškeré příjmy spadají do kategorie příjmů ze závislé činnosti a funkčních požitků, podání daňového přiznání není nutné. Pokud zaměstnanec splňuje uvedené podmínky, stačí požádat zaměstnavatele o roční zúčtování daně z příjmů.
Specifické situace a daňové přiznání
Podnikání během mateřské
Pokud jste před mateřskou nebo během ní začala podnikat, je důležité vědět, jak to bude s daňovým přiznáním. Během pobírání peněžité pomoci v mateřství nesmíte osobně podnikat. Pokud jste před mateřskou dovolenou využívala paušální daň, v jejím placení pokračujete i během mateřské a nepodáváte daňové přiznání.
Pokud jste před mateřskou dovolenou byla zaměstnaná, podnikala na vedlejší poměr a podnikáním jste si vydělala více než 50 tisíc korun za rok, musíte podat daňové přiznání. Pokud jste si vedlejším podnikáním vydělala méně než 50 tisíc korun za rok, daňové přiznání podávat nemusíte, ale máte povinnost na finanční úřad poslat čestné prohlášení.
Brigády na dohodu o provedení práce (DPP)
Pokud při mateřské dovolené vezmete brigádu na dohodu o provedení práce (DPP) a vyděláte si měsíčně do 11 499 Kč, váš zaměstnavatel částku zdaní srážkovou daní. Pokud jste ale u zaměstnavatele nepodepsala růžové prohlášení, a tím pádem vám zaměstnavatel neuplatňoval slevu na dani, může pro vás být výhodné si daňové přiznání podat.
Mateřská a rodičovská: Co uvádět v daňovém přiznání?
Příjem z mateřské je osvobozený od daně z příjmů, a to do částky ve výši 36násobku minimální mzdy. Pokud má jeden z manželů jen velmi nízké příjmy a pečuje o dítě do 3 let, může si ten druhý ve svém daňovém přiznání uplatnit slevu na manželku / manžela ve výši 24 840 Kč. Naopak rodičovská dovolená se do limitu nepočítá.
Zaměstnání během mateřské/rodičovské dovolené
Možnost výkonu zaměstnání pro jiného zaměstnavatele během čerpání mateřské/rodičovské dovolené právní předpisy nevylučují. Matka (otec) může vykonávat vedle svého zaměstnání výdělečnou činnost, která je shodná s předmětem činnosti zaměstnavatele, u něhož jsou zaměstnáni, jen s jeho předchozím písemným souhlasem. Omezení se nevztahuje na výkon vědecké, pedagogické, publicistické, literární a umělecké činnosti.
Přivýdělek a rodičovský příspěvek jako takový, ani jeho forma či výše, nemá vliv na pobírání rodičovského příspěvku. Jediné, co je třeba si ohlídat, je docházka dítěte mladšího dvou let do jeslí, mateřské školy či jiného obdobného předškolního zařízení nebo dětské skupiny. Maximální možná docházka je 120 hodin měsíčně (platí od 1. 5. 2025). Od dosažení dvou let věku se již docházka dítěte nesleduje.
Dohoda o provedení práce a dohoda o pracovní činnosti
Zaměstnanec může dohodu o provedení práce uzavřít s libovolným počtem zaměstnavatelů. Rozsah práce, na který se dohoda o provedení práce uzavírá, je omezen na maximálně 300 hodin v kalendářním roce u jednoho zaměstnavatele. V dohodě o provedení práce musí být uvedeny sjednané práce, doba, na kterou se dohoda uzavírá, výše odměny z dohody a podmínky pro její poskytování. Dohoda musí být uzavřena písemně.
Dohodu o pracovní činnosti může zaměstnavatel s fyzickou osobou uzavřít pouze tehdy, pokud rozsah práce nepřekročí v průměru polovinu stanovené týdenní pracovní doby (poloviční úvazek - 20 hodin týdně). V dohodě o pracovní činnosti musí být uvedeny sjednané práce, sjednaný rozsah pracovní doby, doba, na kterou se dohoda uzavírá, výše odměny z dohody a podmínky pro její poskytování.
S účinností od 1. 1. 2024 taktéž zaměstnancům pracujícím na základě DPP/DPČ náleží přímo ze zákona právo na dovolenou, a to za stejných podmínek jako zaměstnancům v pracovním poměru. Platí, že pro účely dovolené činí délka týdenní pracovní doby 20 hodin týdně.
Zrušení dohody o provedení práce nebo dohody o pracovní činnosti
Není-li sjednán způsob zrušení právního vztahu založeného dohodou o provedení práce nebo dohodou o pracovní činnosti, je možné ho zrušit:
- dohodou smluvních stran ke sjednanému dni,
- výpovědí danou z jakéhokoli důvodu nebo bez uvedení důvodu s patnáctidenní výpovědní dobou,
- okamžitým zrušením.
Pro zrušení právního vztahu založeného dohodou o provedení práce nebo dohodou o pracovní činnosti se vyžaduje písemná forma, jinak se k výpovědi nebo okamžitému zrušení nepřihlíží.
Dohoda o provedení práce a dohoda o pracovní činnosti a povinné odvody
Z odměny na základě dohody o provedení práce se odvádí daň z příjmu. Od 1. 1. 2025 platí, že zaměstnanec ani zaměstnavatel neodvádí pojistné na zdravotní a sociální pojištění z odměn do výše 11.499 Kč měsíčně (u jednoho zaměstnavatele). Sraženou daň z příjmu si může zaměstnanec v rámci ročního daňového přiznání nárokovat zpět, má‑li za rok nízké příjmy.
Z odměny na základě dohody o pracovní činnosti se kromě daně z příjmů odvádí stejně jako u pracovního poměru i pojistné na zdravotní a sociální zabezpečení.
Příklad výpočtu mzdy zaměstnankyně na mateřské dovolené
Zaměstnankyně pracuje v rovnoměrně rozvržené pracovní době s týdenním úvazkem 40 hodin. Od 1. 1. 2025 má mzdu 28 000 Kč měsíčně. V průběhu roku odejde na mateřskou dovolenou. Od 1. 7. 2025 je uznána práce neschopnou a od 15. 7. 2025 nastupuje na peněžitou pomoc v mateřství (PPM). Její průměrný výdělek k 1. 7. 2025 činí 171,90 Kč. Za dobu nemoci obdrží náhradu mzdy při dočasné pracovní neschopnosti od 1. 7. do 14. 7. 2025.
Peněžitá pomoc v mateřství bude vyplacena územní správou sociálního zabezpečení. Po ukončení kalendářního roku žena nežádá o provedení ročního zúčtování, protože má příjem z pronájmu a je povinna podat daňové přiznání za rok 2025.
Daňový přeplatek u zaměstnaných maminek
Zaměstnané maminky, které nastoupily nebo nastoupí na mateřskou v průběhu letošního roku, budou mít nárok na roční daňový přeplatek. Podle § 4 zákona o dani z příjmu fyzických osob jsou nemocenské dávky (tedy i mateřská) za příslušný rok osvobozeny od daně z příjmu až do 36násobku minimální mzdy. V roce 2024 je měsíční minimální mzda 18 900 Kč, tedy až do částky 680 400 Kč.
Při pobírání mateřské nemůže být uplatněna měsíční sleva na poplatníka ve výši 2 570 Kč. Za celý rok 2024 se však v ročním zúčtování daně nebo v daňovém přiznání uplatní sleva na poplatníka vždy v plném rozsahu 30 840 Kč, bez ohledu na počet měsíců výdělečné činnosti.
Příklad: Paní Alena je od července na mateřské. V lednu až červnu ještě pracovala. Na zálohách na dani z příjmu fyzických osob zaplatila za měsíce leden až červen 20 580 Kč.
| Položka | Částka |
|---|---|
| Zaplacené zálohy na dani (leden-červen) | 20 580 Kč |
| Roční sleva na poplatníka | 30 840 Kč |
| Daňový přeplatek | 10 260 Kč |
Nárok na daňový přeplatek z důvodu čerpání mateřské mohou mít i maminky, které během roku 2024 nezaplatily nic na dani z příjmu a ještě čerpaly v zaměstnání během roku daňové bonusy. Z důvodu čerpání mateřské však většinou nevznikne nárok na daňovou vratku podnikatelkám a živnostnicím, neboť často během roku neplatí žádnou zálohu na dani z příjmu.
Zanechat komentář