Prohlášení poplatníka je klíčový dokument, který umožňuje zaměstnancům uplatnit daňové slevy a snížit tak strhávanou daň z příjmů. Každý poplatník má nárok na základní slevu na dani, kterou lze uplatnit pouze u jednoho zaměstnavatele. Podepsané prohlášení je nezbytné pro správné započítání daní z příjmů v účtárně.
Podepisují zaměstnanci prohlášení poplatníka na začátku roku, případně při nástupu do nové práce. Pokud není prohlášení podepsané, slevu na dani vám v účtárně prostě nezapočtou.
Kromě základní slevy na dani můžete uplatnit i další daňové slevy, mezi nejčastěji využívané patří daňové zvýhodnění na děti. Slevu na děti může vždy uplatnit pouze jeden z rodičů, stejně tak jen jednomu z rodičů bude vyplácen daňový bonus.
Prohlášení Druhého z Poplatníků
Pokud máte děti a ve mzdě si uplatňujete daňová zvýhodnění na děti, nezapomeňte na to, že musíte do mzdové účtárny doručit tzv. prohlášení druhého z poplatníků. Proto je nutné účtárně doložit, že váš/vaše manžel/manželka slevu neuplatňuje, takže vy si ji uplatnit můžete.
Do formuláře v účtárně vypíšou nutné údaje a potvrdí, že daný poplatník neuplatňuje daňové zvýhodnění na dítě. Teprve dodání tohoto potvrzení do účtárny opravňuje poplatníka k vyplácení slevy nebo daňového bonusu k čistému platu.
Pokud druhý z poplatníků nemá stálé zaměstnání a není v pracovním poměru, samozřejmě formulář nemá kdo potvrdit. Taková situace nastává například v situaci, kdy je druhý z poplatníků OSVČ, v důchodu, nezaměstnaný, nebo prostě bez stálých příjmů.
Místo potvrzeného formuláře stačí do účtárny donést čestné prohlášení, ve kterém druhý z poplatníků podpisem potvrdí, že daňovou slevu na dítě neuplatňuje.
Rozdělení Daňových Zvýhodnění
Pokud máte dvě a více dětí, na které uplatňujete slevu, můžete samozřejmě děti rozdělit a každý z rodičů si dá do daní jiné dítě. Nebo můžete dát děti do daní pouze u jednoho z poplatníků, kterému tak například vznikne nárok na vyplacení daňového bonusu.
V podstatě záleží na vás, jestli dáte přednost tomu, aby se daně snížily u obou rodičů, nebo aby jeden z nich využíval všechny slevy na děti neděleně. Vzniká tak zajímavá situace, kdy můžete využít daňové slevy opravdu naplno.
Slevy totiž postupně rostou, na druhé dítě dostanete větší slevu než na první, na třetí pak dostanete vyšší slevu než na druhé dítě. Daňové zvýhodnění na děti se ZTP/P je dvojnásobné oproti daňovým slevám na zdravé děti. Vzhledem k tomu, že daňové zvýhodnění je na dítě se ZTP/P dvojnásobné, vyplatí se postižené dítě dávat do daní jako druhé, nebo třetí.
Prohlášení Poplatníka a Rodičovská Dovolená
Často se objevuje otázka, zda je nutné podepisovat Prohlášení poplatníka na rodičovské dovolené. Odpověď závisí na tom, zda máte v daném roce nějaký příjem, ze kterého se odvádí daň. Pokud ano, podepsání prohlášení může být výhodné kvůli vratce daně. Pokud žádný příjem nemáte, podepisování prohlášení není nutné.
Váš podpis na prohlášení nijak nesouvisí s tím, aby si manžel mohl na vás jako manželku uplatnit slevu. Podmínkou uplatnění slevy na manželku je pouze výše vašeho příjmu v roce a ten nesmí být vyšší než 68000,- /rok. Do tohoto příjmu se počítá mzda, nemocenské dávky, PPM a pod.(nepočítá se rodičovský příspěvek).
Práce Během Rodičovské Dovolené
Zaměstnavatelé často nabízejí rodičům během rodičovské dovolené práci (brigádu), většinou na dohodu o provedení práce nebo na dohodu o pracovní činnosti, lze však pracovat v pracovním poměru založeném klasickou pracovní smlouvou. Práce na dohodu o provedení práce je oblíbená jak u zaměstnavatele, tak u zaměstnance, především z daňových a pojistných důvodů.
Novelou zákonníku práce od 1.6.2025 je nyní již umožneno, aby zaměstnanec při souběhu rodičovské dovolené vykonával práci na základě DPP nebo DPČ odpovídající druhu práce v pracovní smlouvě.
Možnost výkonu zaměstnání pro jiného zaměstnavatele během čerpání mateřské/rodičovské dovolené právní předpisy nevylučují. Matka (otec) může vykonávat vedle svého zaměstnání výdělečnou činnost, která je shodná s předmětem činnosti zaměstnavatele, u něhož jsou zaměstnáni, jen s jeho předchozím písemným souhlasem. Jestliže zaměstnavatel souhlas odvolá, musí být odvolání písemné; zaměstnavatel je povinen v něm uvést důvody změny svého rozhodnutí.
Přivýdělek a rodičovský příspěvek jako takový, ani jeho forma či výše, nemá vliv na pobírání rodičovského příspěvku. Rodič tedy může přivýdělkem zlepšovat finanční situaci rodiny a o rodičovský příspěvek nepřijde. Jediné, co je třeba si ohlídat, je docházka dítěte mladšího dvou let do jeslí, mateřské školy či jiného obdobného předškolního zařízení nebo dětské skupiny. Maximální možná docházka je 120 hodin měsíčně (platí od 1. 5. 2025). Od dosažení dvou let věku se již docházka dítěte nesleduje.
Dohoda o Provedení Práce (DPP) a Dohoda o Pracovní Činnosti (DPČ)
- Zaměstnanec může dohodu o provedení práce uzavřít s libovolným počtem zaměstnavatelů.
- Rozsah práce na DPP je omezen na maximálně 300 hodin v kalendářním roce u jednoho zaměstnavatele.
- Horní hranice odměny - měsíční či hodinová - není omezena.
- Dohodu o pracovní činnosti může zaměstnavatel s fyzickou osobou uzavřít pouze tehdy, pokud rozsah práce nepřekročí v průměru polovinu stanovené týdenní pracovní doby (poloviční úvazek - 20 hodin týdně).
Povinné Odvody u DPP a DPČ
- Z odměny na základě dohody o provedení práce se odvádí daň z příjmu.
- Od 1. 1. 2025 platí, že zaměstnanec ani zaměstnavatel neodvádí pojistné na zdravotní a sociální pojištění z odměn do výše 11.499 Kč měsíčně (u jednoho zaměstnavatele).
- Z odměny na základě dohody o pracovní činnosti se kromě daně z příjmů odvádí stejně jako u pracovního poměru i pojistné na zdravotní a sociální zabezpečení.
Prohlášení Poplatníka: Důležité Informace
- Prohlášení poplatníka může podepsat každý zaměstnanec, a to bez ohledu na to, jestli pracuje na základě pracovní smlouvy, dohody o provedení práce nebo dohody o pracovní činnosti.
- Podstatnou podmínkou je, že prohlášení může mít zaměstnanec v jednom měsíci podepsané vždy jen u jednoho zaměstnavatele.
- Prohlášení poplatníka se podepisuje vždy na každý rok znovu.
- Formulář „Prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti“ je k dispozici na webu Finanční správy.
Uplatňování Slev a Zvýhodnění
- Slevy na dani a daňové zvýhodnění na dítě se vždy uplatní na všechny příjmy dohromady jen jednou.
- Nárok na slevu na poplatníka má každý poplatník, který podepíše prohlášení. Není potřeba ji ničím dokládat.
- Upozorňuji, že na jedno dítě může daňové zvýhodnění uplatňovat vždy jen jeden z rodičů.
Čestné Prohlášení Sleva na Dítě
Čestné prohlášení sleva na dítě se využije především v případech, kdy máte nezletilé dítě a chcete uplatnit slevu na dítě. Pokud je druhý rodič, který nebude uplatňovat slevu na dítě (vy si budete uplatňovat slevu), zaměstnanec, pak je třeba doložit tzv. POTVRZENÍ zaměstnavatele druhého z poplatníků pro uplatnění nároku na daňové zvýhodnění pro účely podání přiznání k dani z příjmů fyzických osob.
Tabulka: Přehled Slev na Dani (Roční a Měsíční)
| Druh slevy | Ročně | Měsíčně |
|---|---|---|
| Sleva na poplatníka | 30 840 Kč | 2 570 Kč |
| Sleva na 1. dítě | 15 204 Kč | 1 267 Kč |
| Sleva na 2. dítě | 22 320 Kč | 1 860 Kč |
| Sleva na 3. a další dítě | 27 840 Kč | 2 320 Kč |
| Sleva na invaliditu 1. a 2. stupně | 2 520 Kč | 210 Kč |
| Sleva na invaliditu 3. stupně | 5 040 Kč | 420 Kč |
Zanechat komentář