Mateřská a rodičovská dovolená jsou dva na sebe navazující typy volna, které rodičům umožňují pečovat o dítě. Uplatněním slevy na manžela či manželku si snížíte daňovou povinnost a ulevíte rodinnému rozpočtu téměř o 25 000 Kč. V tomto článku se dozvíte, za jakých podmínek si slevu můžete uplatnit a jaké k tomu potřebujete dokumenty.
Mateřská vs. Rodičovská Dovolená
Mateřská dovolená je určena především pro matky, které se zotavují z porodu a pečují o novorozence. Během mateřské dovolené pobírá matka peněžitou pomoc v mateřství (PPM), která jí částečně nahrazuje příjem, z příjmu se také vypočítává. Kromě prvních 6 týdnů po porodu, kdy peněžitá pomoc v mateřství náleží výhradně matce, má později na dávku nárok i otec dítěte (případně manžel ženy, která dítě porodila). V tomto případě se pak dovolené říká otcovská. Ženy, které nesplní podmínky pro čerpání peněžité pomoci v mateřství, nenastupují na mateřskou dovolenou, ale rovnou na dovolenou rodičovskou, s nástupem ihned po porodu.
Rodičovská dovolená je určena pro matku i otce a umožňuje jim pečovat o dítě až do jeho tří nebo čtyř let věku. Čtyřleté období se vztahuje na děti narozené do konce roku 2023, na mladší děti už je období tříleté. Rodičovská dovolená navazuje na mateřskou dovolenou, případně začíná porodem dítěte. Během rodičovské dovolené pobírá rodič rodičovský příspěvek, jehož výše se odvíjí od zvolené varianty čerpání.
Nárok na Mateřskou Dovolenou
Nárok na mateřskou má žena, která byla nemocensky pojištěna (platila nemocenské pojištění) alespoň 270 dní v posledních dvou letech před nástupem na mateřskou. Délka pojištění se posuzuje ke dni nástupu na mateřskou dovolenou, což je obvykle 6-8 týdnů před očekávaným termínem porodu. Muž má nárok na otcovskou dovolenou nejdříve od sedmého týdne věku dítěte (po šestinedělí). Také musí splnit podmínku alespoň 270 dní nemocenského pojištění, na mateřskou musí odejít alespoň na 7 dní v kuse.
Pokud jste zaměstnaná, mateřskou žádáte prostřednictvím svého zaměstnavatele. Budete potřebovat vyplnit žádost o mateřskou dovolenou a doložit těhotenský průkaz s vyznačeným termínem porodu. Zaměstnavatel pak vše potřebné vyřídí s příslušnou okresní správou sociálního zabezpečení (OSSZ). Jste-li OSVČ, žádost podáte přímo na příslušnou OSSZ. Ale pozor: nárok na ni máte jen tehdy, když jste si dostatečně dlouho platila i nemocenské pojištění. Pokud ne, od prvního dne života dítěte budete pobírat rodičovský příspěvek (mateřská se přeskakuje).
Výpočet Mateřské/Otcovské
Peněžitá pomoc v mateřství a peněžitá pomoc v otcovství se počítá z denního vyměřovacího základu, což je v podstatě průměrný příjem za posledních 12 měsíců před nástupem na mateřskou (u OSVČ se vychází ze zaplaceného pojistného na nemocenské pojištění). Z denního vyměřovacího základu se vypočítá 70 %, a to je částka mateřské/otcovské na jeden den, vyplácí se podle počtu dní v měsíci.
Pro matky a otce s vyššími příjmy jsou stanoveny tři redukční hranice, které omezuje maximální výši denní mateřské. Vypočtená peněžitá pomoc v mateřství se do výše první redukční hranice zachová celá. Z částky mezi první a druhou redukční hranicí se počítá 60 %, z částky mezi druhou a třetí redukční hranicí se počítá 30 %. A k částce nad třetí redukční hranici se nepřihlíží vůbec. Mateřská dovolená trvá 28 týdnů, v případě narození dvou a více dětí 37 týdnů. Začíná 6 - 8 týdnů před předpokládaným termínem porodu. Muž smí na otcovskou dovolenou nastoupit nejdříve v 7. týdnu věku dítěte.
Rodičovská dovolená může trvat až 4 roky u dětí narozených do konce roku 2023, u mladších dětí už jen maximálně 3 roky. Rodičovský příspěvek se vyplácí, dokud jej rodič nevyčerpá, nebo dokud dítě nedosáhne hraničního věku. Délka rodičovské dovolené a výše rodičovského příspěvku pak závisí na zvolené variantě čerpání, celková vyplacená částka je totiž pro všechny stejná.
Přivýdělek Během Mateřské a Rodičovské Dovolené
Na mateřské dovolené si lez přivydělat jakkoliv vysokou částku, ale nesmí se (zatím ještě) jednat o stejnou činnost u stejného zaměstnavatele, jakou rodič vykonával před nástupem na mateřskou. Práce smí být pro stejného zaměstnavatele, ale s jinou náplní. Nebo pro jiného zaměstnavatele s jakoukoliv náplní, ale se souhlasem současného zaměstnavatele).
OSVČ, které pobírají peněžitou pomoc v mateřství, nemohou na mateřské pokračovat v podnikání. Toto omezení se jich netýká, pokud šly rovnou na rodičovskou dovolenou. Jestliže OSVČ podnikala před nástupem na mateřskou jen na vedlejší činnost, smí ve svém podnikání pokračovat i na mateřské dovolené.
V jednání jsou návrhy na zrušení omezení přivýdělku na mateřské dovolené. Na rodičovské dovolené si můžete přivydělat jakkoliv vysoké částky. Můžete pracovat pro svého zaměstnavatele nebo i podnikat, pokračovat v podnikání atp. Jediné stanovené omezení se týká docházky dítěte mladšího 2 let do školky/jeslí. Maximální možná docházka se stanovila na 92 hodiny měsíčně. Od dosažení dvou let věku se již docházka dítěte nesleduje, padá tedy i toto omezení.
Sleva na Manželku/Manžela
Slevu na manželku/manžela si můžete uplatnit, pokud váš manžel/ka nemá roční příjem přesahující 68 000 Kč, a přitom pečuje o dítě mladší tří let. Peněžitá pomoc v mateřství se počítá do příjmů. Proto: slevu na dani na manželku s nízkými příjmy lze uplatnit jen v tom případě, že byl příjem z mateřské za uplynulý rok nižší než 68 000 Kč (například když manželka pobírala mateřskou jen na počátku roku, a následně šla na rodičovskou dovolenou).
Naopak rodičovská se do příjmů nepočítá, tedy s rodičovskou lze tuto slevu uplatit nezávisle na výši příjmů z rodičovské. Pokud váš manžel/ka nemá dostatečné příjmy, uplatnit slevu na vás coby manžela/ku s nízkými příjmy zkrátka nemůže. Jedinou cestou, jak slevu uplatnit, bude zvýšení příjmů: formou brigády či částečného úvazku.
Jak Uplatnit Slevu na Manželku/Manžela:
- Čestné prohlášení: Obsahuje identifikační údaje manžela/manželky (registrovaného partnera / registrované partnerky) s nízkými příjmy (jméno, rodné číslo, bydliště, datum a místo podpisu). V něm stvrdí, že jejich příjmy ve zdaňovacím období nepřesáhly částku 68 000 Kč.
- Kopie dokladu totožnosti: (např. občanský průkaz, cestovní pas).
Příjmy není nutné dokládat speciálním formulářem, potvrzují se čestným prohlášením. Stačí tedy, když vytvoříte dokument s nadpisem Čestné prohlášení, které vyplní váš manžel / manželka (registrovaný partner / registrovaná partnerka).
Příklady z Praxe:
- Manželům Kovářovým se 15. dubna narodilo první dítě. Předtím byla paní Kovářová zaměstnaná a její hrubá mzda byla 40 000 Kč. Na mateřskou dovolenou nastoupila 6 týdnů před očekávaným termínem porodu, tedy 4. března. Za rok, ve kterém se narodilo jejich první dítě, si pan Kovář slevu na manželku nebude moci uplatnit. Do výše jejích příjmů se totiž započítává jak mzda, kterou paní Kovářová pobírala za leden a únor, tak i peněžitá pomoc v mateřství.
- Paní Nováková pečuje o dítě a její manžel si chce za rok 2024 uplatnit slevu na manželku. Jejich dítě oslavilo 3. narozeniny 15. září 2024. V takovém případě může manžel uplatnit slevu pouze za leden až srpen 2024, tedy za 8 měsíců (celkem 15 560 Kč).
Jak ušetřit na daních? - OnlinePřiznání.cz
Změny v Uplatnění Slevy na Dani na Manžela v Roce 2024
Novelou ZDP tak od 1. 1. 2024 dochází k výraznému omezení možnosti uplatnění slevy na dani na manžela ve vazbě na věk dítěte, které žije s poplatníkem a manželem ve společně hospodařící domácnosti. Zatímco do konce roku 2023 se první podmínka pro uplatnění slevy na manžela váže pouze na to, aby manžel žil s poplatníkem ve společně hospodařící domácnosti, pak nově od 1. 1. 2024 musí pro uplatnění slevy na manžela žít poplatník ve společně hospodařící domácnosti nejen s manželem, ale navíc s vyživovaným dítětem ve věku do 3 let.
Příklad:
Poplatník má příjmy ze závislé činnosti a učinil u zaměstnavatele prohlášení k dani. Jeho manželka je v domácnosti a pečuje o dvě děti ve stáří 5 a 8 let. V průběhu roku 2023 uzavřela se svým zaměstnavatelem postupně několik krátkodobých dohod o provedení práce. Z každé dohody obdržela hrubou odměnu do výše 10 000 Kč (vždy za příslušný měsíc), ze které zaměstnavatel dle § 6 odst. 4 ZDP srazil srážkovou daň 15 %, protože pracovnice neučinila u zaměstnavatele prohlášení k dani. Souhrnná výše hrubé odměny z těchto dohod za kalendářní rok 2023 činí 67 000 Kč. Ve smyslu znění pokynu D-59 se do vlastních příjmů manželky zahrnou i příjmy podléhající srážkové dani. Vzhledem k tomu, že souhrn těchto příjmů z dohod o provedení práce nepřevýší u manželky za rok 2023 částku 68 000 Kč, může poplatník v rámci ročního zúčtování záloh na daň z příjmů a daňového zvýhodnění uplatnit za rok 2023 u svého zaměstnavatele rovněž slevu na dani na manželku v částce 24 840 Kč. Pokud by k téže situaci došlo v roce 2024, slevu na manželku by nemohl poplatník uplatnit, protože poplatník žije ve společně hospodařící domácnosti s manželkou a vyživovaným dítětem poplatníka, které již dovršilo věku 3 let.
Důležité Dokumenty a Postupy
Pokud budeme chtít slevu na manžela (manželku) uplatnit u zaměstnavatele, je třeba zaměstnavateli odevzdat Žádost o roční zúčtování a tuto slevu tam vyplnit. Sleva se uplatňuje pouze jednou za rok, protože se hlídají dosažené příjmy manžela (manželky), které nesmí v daném roce přesáhnout 68.000 Kč. Maximální možnou slevu ve výši 24.840 Kč (pokud je manžel nebo manželka držitel ZTP/P, tak se výše slevy dvojnásobná ve výši 49.680 Kč) lze uplatnit tehdy, pokud jste manželé celý kalendářní rok.
OSVČ uplatní slevu na manželku / manžela při ročním výpočtu daně z příjmů. V roce 2025 se podává daňové přiznání za rok 2024, ve kterém byla roční sleva na manželku / manžela ve výši 24.840 Kč (pro držitele ZTP/P 49.680 Kč).
Legislativa se průběžně mění, proto je důležité sledovat aktuální informace například na webových stránkách Ministerstva práce a sociálních věcí ČR. V posledních letech došlo například ke změnám ve výši rodičovského příspěvku a ve způsobu jeho čerpání.
Otázka č. Manželovi vzniká nárok na uplatnenie tejto nezdaniteľnej časti, o ktorú si znižuje základ dane. Výška nezdaniteľnej časti na manželku závisí od vlastného príjmu manželky, do ktorého sa nezapočítava rodičovský príspevok (štátna sociálna dávka), avšak materské sa do vlastného príjmu započítava.
| Sleva na dani | Výše slevy | Podmínky |
|---|---|---|
| Na manželku/manžela | 24 840 Kč ročně (49 680 Kč pro držitele ZTP/P) | Příjem manžela/manželky nesmí přesáhnout 68 000 Kč ročně a pečuje o dítě do 3 let věku. |
Zanechat komentář