Mateřství přináší radost, ale i finanční a administrativní výzvy. Jednou z oblastí, která může maminky na mateřské dovolené v České republice značně zajímat, je otázka daně z příjmu. Podívejme se na specifika daňového přiznání v kontextu mateřské dovolené, a to jak pro zaměstnankyně, tak pro podnikatelky.
Mateřská Dovolená - Základní Informace
Mateřská dovolená je obdobím, kdy se můžete soustředit na péči o novorozené dítě, přičemž vám stát poskytuje finanční podporu. Trvá několik týdnů (záleží od počtu dětí), a po jejím skončení máte možnost čerpat rodičovskou dovolenou až do 3 let věku dítěte. Na mateřskou dovolenou mají nárok všechny zaměstnankyně, které splní podmínky pro peněžitou pomoc v mateřství, a to i v případě, že jste OSVČ a dobrovolně platíte nemocenské pojištění. Během mateřské dovolené máte nárok na dovolenou, pokud splníte stanovené podmínky.
Délka mateřské dovolené v Česku je 28 týdnů, pokud máte jedno dítě, 37 týdnů, pokud máte dvojčata nebo vícerčata. Mateřská dovolená začíná 6 až 8 týdnů před termínem porodu, což si domlouváte se svým lékařem. Kdy začíná mateřská dovolená, tedy záleží na tom, kolik dětí vás čeká! Mateřská dovolená je jen začátek. Po jejím skončení (po 28 nebo 37 týdnech) si můžete zažádat o rodičovskou dovolenou, která trvá až do 3 let věku dítěte.
Mateřská dovolená a rodičovská dovolená se často pletou, ale jde o dvě odlišné fáze péče o dítě, každá s vlastními pravidly a podmínkami. Nezapomeňte si zažádat o rodičovský příspěvek na dítě. Ideální je požádat ve 4.
Na mateřskou dovolenou má nárok každá zaměstnankyně a je povinností zaměstnavatele jí to umožnit. Otcovská dovolená aktuálně činí 14 kalendářních dnů, přičemž je možné ji čerpat během 6 týdnů (42 dnů) od narození dítěte. Pokud je dítě hospitalizováno, lhůta se prodlužuje. Musí ovšem splňovat stejné podmínky pojištění jako žena, která dítě porodila. Otci přísluší taky rodičovský příspěvek v rozsahu, o jaký požádá, ne však déle než do doby, kdy dítě dosáhne věku 3 let.
I živnostníci si mohou zařídit mateřskou, ale musí si dobrovolně platit nemocenské pojištění. Během mateřské dovolené můžete čerpat peněžitou pomoc v mateřství (PPM). Po mateřské máte nárok na rodičovský příspěvek, pokud o něj zažádáte. Od 1. ledna 2024 činí celková částka rodičovského příspěvku 350 000 Kč pro jedno dítě a 525 000 Kč v případě vícerčat. Flexibilita: Výši příspěvku lze měnit každé tři měsíce, aby odpovídala aktuálním potřebám rodiny. Rodičovský příspěvek můžete vyčerpat nejdřív za 17 měsíců a nejvíc za 31 měsíců rodičovské dovolené.
Pokud potřebujete potvrzení o přijmu z mateřské, vydá vám ho Okresní správa sociálního zabezpečení (OSSZ). Peněžitá pomoc v mateřství během mateřské dovolené a rodičovský příspěvek nejsou zdanitelné příjmy, proto se neuvádí do daňového přiznání.
Jedna z nejčastějších otázek: „Mám během mateřské nárok na klasickou dovolenou?“ Ano! Nezapomeňte podat žádost o dovolenou u vašeho zaměstnavatele. Pokud otěhotníte v průběhu rodičovské dovolené, váš pracovní poměr v zaměstnání dál běží, tudíž máte nárok na peněžitou pomoc v mateřství na druhé dítě a dostáváte ji ve stejné výši jako předtím. Postupně přecházíte na rodičovskou dovolenou.
Osvobození Příjmů z Mateřské Dovolené
V České republice jsou příjmy z mateřské dovolené osvobozeny od daně z příjmů fyzických osob. To znamená, že částky, které obdržíte jako mateřskou nebo rodičovskou podporu od státu, nejsou zdaněny. Podle § 4 zákona o dani z příjmu fyzických osob jsou nemocenské dávky (tedy i mateřská) za příslušný rok osvobozeny od daně z příjmu až do 36násobku minimální mzdy. V roce 2024 je měsíční minimální mzda 18 900 Kč, tedy až do částky 680 400 Kč.
Příjmy Podléhající Dani Během Mateřské Dovolené
Pokud během mateřské dovolené přijímáte další příjmy, například z práce na dohodu (DPP) o provedení práce nebo dohodu o pracovní činnosti, jsou tyto příjmy předmětem daně z příjmů podle běžných pravidel.
Pokud při mateřské dovolené vezmete brigádu na dohodu o provedení práce (DPP) a vyděláte si měsíčně do 11 499 Kč, váš zaměstnavatel částku zdaní srážkovou daní. Pokud jste ale u zaměstnavatele nepodepsala růžové prohlášení, a tím pádem vám zaměstnavatel neuplatňoval slevu na dani, může pro vás být výhodné si daňové přiznání podat.
Daňové Odpočty a Slevy
Je také možné využít řadu daňových odpočtů a slev, které mohou vaši daňovou povinnost snížit.
Pokud má jeden z manželů jen velmi nízké příjmy a pečuje o dítě do 3 let, může si ten druhý ve svém daňovém přiznání uplatnit slevu na manželku / manžela ve výši 24 840 Kč. Naopak rodičovská dovolená se do limitu nepočítá. Může se stát, že dokud budete na mateřské, váš manžel si slevu nebude moci uplatnit.
Příjmy ze Zahraničí
Pokud pracujete pro zahraniční firmu, je důležité určit, zda jste v České republice daňovým rezidentem. Daňoví rezidenti ČR jsou povinni zdanit světové příjmy, což zahrnuje i příjmy ze zahraničí. Pokud jste vystaveni dvojímu zdanění, tedy zdanění stejného příjmu v ČR a v zahraničí, existují mechanismy k jeho zmírnění.
Pokud jste pracovali pro zahraniční firmu a obdrželi příjem, je nezbytné tento příjem uvést ve vašem daňovém přiznání. Pro správné zařazení a vykázání zahraničních příjmů může být užitečné konzultovat s odborníkem nebo využít zdroje.
Daňové povinnosti OSVČ na mateřské dovolené
Pokud jste před mateřskou nebo během ní začala podnikat, určitě přemýšlíte, jak to budete mít s daňovým přiznáním. Článek je zaměřený na mateřskou dovolenou, tedy období krátce před a po narození dítěte (celkem 28 týdnů). Během něj pobíráte peněžitou pomoc v mateřství.
- Jestliže jste před mateřskou dovolenou využívala paušální daň, v jejím placení pokračujete i během mateřské. Na jaře příštího roku pak nepodáváte daňové přiznání, protože při paušální dani tuto povinnost nemáte.
- Pokud jste před mateřskou dovolenou byla zaměstnaná, podnikala na vedlejší poměr (případně v tom pokračujete) a podnikáním jste si vydělala více než 50 tisíc korun za rok, musíte podat daňové přiznání. Pokud jste si vedlejším podnikáním vydělala méně než 50 tisíc korun za rok, daňové přiznání podávat nemusíte. Ale máte povinnost na finanční úřad poslat čestné prohlášení, že z důvodů minimálních příjmů nepodáváte daňové přiznání.
- Nyní se podíváme na třetí situaci. Byla jste zaměstnaná, nastoupila jste na mateřskou dovolenou a nově rozjíždíte podnikání.
Příklady situací
- Příklad č. 1: Petra byla zaměstnaná jako kadeřnice. V červenci 2024 nastoupila na mateřskou dovolenou. Po pár měsících si chce přivydělat. Na jaře 2025 daňové přiznání za rok 2024 nepodává, protože v roce 2024 ještě nepodnikala.
- Příklad č. 2: Co kdyby Petra začala podnikat dřív? Třeba už v říjnu 2024. Od svého zaměstnavatele by si do 15. února 2025 vyžádala potvrzení o zdanitelných příjmech, protože do přiznání musí uvést všechny své příjmy - ty ze zaměstnání i z podnikání.
- Příklad č. 3: Kdyby Petra začala podnikat v říjnu 2024, ale do konce roku by si nevydělala víc než 50 tisíc korun, nemusí na jaře 2025 daňové přiznání podávat. Ale má povinnost na finanční úřad poslat čestné prohlášení, že z důvodů minimálních příjmů nepodává daňové přiznání.
Paušální Daň a Mateřská Dovolená - Co je Třeba Vědět?
Podnikatelky uplatňující paušální daň a chystající se na mateřskou nebo rodičovskou dovolenou musí být obezřetné ohledně svých daňových povinností. Podívejme se, jaké jsou jejich povinnosti při čerpání těchto dávek a jak přerušení živnosti může ovlivnit platby paušální daně.
Co je paušální daň a kdo ji může využít?
Paušální daň je zjednodušený způsob zdanění pro OSVČ, kteří splňují určité podmínky. Tento režim je přitažlivý zejména pro ty, kteří nemají vysoké příjmy, nebo pro ty, kteří nechtějí řešit složitou evidenci výdajů.
Paušální daň a povinnosti při mateřské dovolené
Pokud jste OSVČ, která plánuje čerpat mateřskou, musíte si být vědomi povinnosti pravidelně platit nemocenské pojištění. Nezapomeňte, že nárok na mateřskou vzniká pouze tehdy, pokud jste platila pojištění minimálně 270 dní v uplynulých dvou letech, z toho 180 dní v roce před nástupem na mateřskou.
Pro podnikatelky, které se rozhodnou čerpat mateřskou dovolenou, však platí, že povinnost platit paušální zálohy na daň pokračuje i během jejího pobírání. Pokud OSVČ platí zálohy na paušální daň před nástupem na mateřskou, musí pokračovat v jejich úhradě i během pobírání mateřské dávky.
Pokud podnikatelka čerpá mateřskou, nezbavuje ji to povinnosti platit paušální zálohy, pokud neprovede přerušení živnosti.
Přerušení paušální daně během mateřské a opětovný nástup při rodičovské
Pokud podnikatelka v paušálním režimu čerpá mateřskou dovolenou, může se rozhodnout přerušit svou živnost, aby se vyhnula povinnosti platit paušální zálohy během tohoto období. Přerušení živnosti znamená, že po dobu mateřské nebude povinna platit zálohy na paušální daň, ani zdravotní a sociální pojištění.
Po skončení mateřské dovolené, během rodičovské, může podnikatelka živnost opětovně obnovit a znovu přistoupit k paušálnímu režimu. Tento postup jí umožní pokračovat v podnikání po skončení mateřské dovolené, aniž by během ní byla nucena platit daňové zálohy.
Po dobu pobírání mateřské nesmí totiž podnikatel osobně podnikat. V případě že by nedošlo k přerušení živnosti nadále by musela být placena paušální daň.
Daňové přiznání a povinnosti po mateřské
Po skončení mateřské musíte podat daňové přiznání, pokud byla činnost přerušena. To zahrnuje uvedení období, kdy byly placeny paušální zálohy, a období, kdy byla vaše činnost přerušena. Pokud vaše činnost trvala celý rok, budete muset podat daňové přiznání za oba roky.
Nevýhody paušálního režimu pro OSVČ na mateřské a rodičovské dovolené
Paušální daň je sice jednoduchá, ale přináší s sebou i několik významných nevýhod, které mohou být pro podnikatele na mateřské nebo rodičovské dovolené nevýhodné.
- Žádné slevy na dani a daňové zvýhodnění
V paušálním režimu nemůžete uplatnit žádné slevy na dani ani odpočty, jako jsou slevy na poplatníka, manžela/manželku, invaliditu, studenty, děti, dary, úroky z hypoték nebo životní pojištění. Sleduje se pouze výše příjmů, nikoliv konkrétní výdaje nebo slevy. - Minimální vyměřovací základ pro zdravotní pojištění
V rámci paušálního režimu je stanovena minimální výše zdravotního pojištění, která platí pro všechny OSVČ, bez ohledu na skutečné příjmy. Paušální režim vám neumožní využít nižší pojistné, jaké byste měla, pokud byste pojištění počítala ze skutečných příjmů.
Zaměstnané Maminky a Daňový Přeplatek
Zaměstnané maminky, které nastoupily nebo nastoupí na mateřskou v průběhu letošního roku, budou mít nárok na roční daňový přeplatek. Mateřská se pobírá 28 týdnů (37 týdnů při vícečetném porodu), přičemž se na mateřskou nastupuje osm až šest týdnů před očekávaným dnem porodu.
Při pobírání mateřské nemůže být uplatněna měsíční sleva na poplatníka ve výši 2 570 Kč. Za celý rok 2024 se však v ročním zúčtování daně nebo v daňovém přiznání uplatní sleva na poplatníka vždy v plném rozsahu 30 840 Kč, bez ohledu na počet měsíců výdělečné činnosti.
Pokud si maminka během mateřské přivydělá během roku 2024 pro jiného zaměstnavatele například na dohodu o provedení práce 10 001 Kč a více, potom si bude muset sama za rok 2024 podat daňové přiznání a nebude moci požádat svého hlavního zaměstnavatele o roční zúčtování daně.
Nárok na daňový přeplatek z důvodu čerpání mateřské mohou mít i maminky, které během roku 2024 nezaplatily nic na dani z příjmu a ještě čerpaly v zaměstnání během roku daňové bonusy. Po provedeném ročním zúčtování daně nebo daňovém přiznání je výsledný roční daňový bonus vyšší než obdržené měsíční daňové bonusy během roku.
Z důvodu čerpání mateřské však většinou nevznikne nárok na daňovou vratku podnikatelkám a živnostnicím, neboť často během roku neplatí žádnou zálohu na dani z příjmu, daň z příjmu fyzických osob platí jednorázově při odevzdání daňového přiznání a daňové zvýhodnění na děti uplatňuje otec dětí. Pokud je otec dětí zaměstnancem, tak je tento postup výhodnější, neboť je vyšší již měsíční rodinný příjem, navíc je tento postup daňově jednodušší.
Výpočet daňového přeplatku
Paní Alena je od července na mateřské. V lednu až červnu ještě pracovala. Na zálohách na dani z příjmu fyzických osob zaplatila za měsíce leden až červen 20 580 Kč.
| Položka | Částka (Kč) |
|---|---|
| Zaplatené zálohy na dani (leden-červen) | 20 580 |
| Roční sleva na poplatníka | 30 840 |
| Daňový přeplatek | 10 260 |
V tabulce výše si vypočteme částku daňového přeplatku, který paní Alena obdrží po provedení ročního zúčtování, o které požádá svého zaměstnavatele, u kterého ji stále běží její pracovní smlouva na dobu neurčitou.
Zanechat komentář