Mateřská a rodičovská dovolená jsou důležitá období v životě rodiny, ale mohou přinést i otázky týkající se daní. Zda budete muset letos vyplnit daňové přiznání, záleží na výši vašich příjmů a způsobu, jakým jste si peníze vydělali, a také na tom, jestli chcete získat z loňské brigády něco navíc.
Kdy musíte podat daňové přiznání?
Podle § 38g zákona o daních z příjmů (ZDP) musí daňové přiznání podat každý, jehož roční příjmy přesáhly 50 000 Kč, pokud nejde o příjmy osvobozené od daně nebo příjmy zdaněné srážkou podle zvláštní sazby (§ 36 ZDP). Kromě toho existují specifické situace, kdy je podání daňového přiznání povinné:
- Pokud jste minulý rok pracovali pro více zaměstnavatelů současně v jednom měsíci.
- Pokud jste byli zaměstnaní a k tomu si navíc vydělali z jiných příjmů (dle paragrafu sedm až deset) více než 20 tisíc korun.
- Pokud jste nebyli zaměstnaní, ale podnikáním, pronájmem nebo ostatními příjmy si vydělali více než 50 tisíc korun.
- Pokud máte příležitostné příjmy, které přesahují 30 tisíc korun.
Mezi ostatní příjmy spadají ještě takzvané příležitostné příjmy a u těch platí limit 30 tisíc korun. Pod příležitostným příjmem si můžete představit jednorázové aktivity. Nemusíte pro ně mít živnostenské oprávnění. Pokud například jednou vyfotíte kamarádům maturitní ples a dostanete za to peníze, můžete to považovat za příležitostný příjem.
Přiznání se podává nebo nepodává podle toho, jaké jsou zdanitelné příjmy. Pokud bylo podepsáno na začátku roku prohlášení k dani a nebyl jiný příjem, není povinnost přiznání podávat. Pokud jste měla v loňském roce i jiné příjmy než rodičovský příspěvek - například příjmy ze zaměstnání - můžete požádat zaměstnavatele o zúčtování daní. Pokud jste neměla v minulém roce jiné příjmy než rodičovský příspěvek a případně mateřskou, nemusíte přiznání podávat.
Kdy se vyplatí podat daňové přiznání dobrovolně?
I když nemáte povinnost podávat daňové přiznání, v některých případech se to může vyplatit. Například:
- Pokud jste si loni vydělali na dohodu o provedení práce 10 tisíc korun a méně a nepodepsali u zaměstnavatele takzvaný růžový formulář, se příjem zdanil už před odesláním na účet 15procentní srážkovou daní. Dobrovolně podané daňové přiznání vám totiž může přinést peníze z odvedené srážkové daně zpět.
- Pokud při mateřské dovolené vezmete brigádu na dohodu o provedení práce (DPP) a vyděláte si měsíčně do 11 499 Kč, váš zaměstnavatel částku zdaní srážkovou daní. Pokud jste ale u zaměstnavatele nepodepsala růžové prohlášení, a tím pádem vám zaměstnavatel neuplatňoval slevu na dani, může pro vás být výhodné si daňové přiznání podat.
Doporučuje se vždy přepočítat si to. Například v online kalkulačce, kde rovnou uvidíte, zda vám vychází přeplatek na dani.
Příjmy a slevy na dani
Je důležité vědět, jaké příjmy se započítávají a jaké slevy můžete uplatnit:
- Příjem z mateřské je osvobozený od daně z příjmů, a to do částky ve výši 36násobku minimální mzdy.
- Naopak rodičovská dovolená se do limitu nepočítá.
- Pokud má jeden z manželů jen velmi nízké příjmy a pečuje o dítě do 3 let, může si ten druhý ve svém daňovém přiznání uplatnit slevu na manželku / manžela ve výši 24 840 Kč. Může se stát, že dokud budete na mateřské, váš manžel si slevu nebude moci uplatnit.
Vedlejší samostatnou výdělečnou činností si přivydělávají nejenom penzisté, studenti nebo rodiče malých dětí, ale vlivem rostoucích cen i mnozí zaměstnanci. Zdravotní pojištění se musí zaplatit jak u hlavní, tak vedlejší činnosti. Naopak důchodové pojištění se při výkonu vedlejší samostatné výdělečné činnosti vůbec neplatí, pokud je hrubý zisk do limitu. Ten byl pro rok 2023 stanoven na 96 777 korun. Je-li vedlejší činnost vykonávána pouze po část roku, tak je limit poměrně nižší.
Pokud jste si tedy loni vydělali na vedlejší činnost méně než 96 777 korun, nebudete doplácet na sociálním pojištění nic. Při splnění podmínky studia po celý loňský rok mohou navíc studenti uplatnit slevu ve výši 4020 korun.
Podnikání při rodičovské dovolené
Rodičovská dovolená je pro rozjezd podnikání ideální období. Pokud vám to péče o dítě umožní, máte jako OSVČ na vedlejší činnost několik výhod, např. první rok neplatíte zálohy na zdravotní a sociální pojištění. Takže nejste pod takovým tlakem.
Pokud při rodičovské dovolené založíte živnost, podnikáte podle českých zákonů tzv. na vedlejší činnost (je to stejné jako u podnikajících důchodců nebo studentů).
Jako OSVČ na rodičovské dovolené první rok neplatíte zálohy na pojištění. Neznamená to však, že se odvodům vyhnete. Po prvním roce podáte přiznání k dani z příjmů a následně tzv. přehledy. Zdravotní pojištění doplatíte zpětně podle výše příjmů. Přesná částka se liší případ od případu. Pokud ale máte OSVČ jen jako přivýdělek, pravděpodobně odvedete částku v řádu stovek korun. Druhý rok už platíte měsíční zálohy.
Pokud jste před mateřskou nebo během ní začala podnikat, určitě přemýšlíte, jak to budete mít s daňovým přiznáním. Během mateřské nesmíte osobně podnikat. Takže pokud jste třeba lektorka angličtiny, nemůžete vést osobně lekce.
Pokud jste před mateřskou dovolenou využívala paušální daň, v jejím placení pokračujete i během mateřské. Na jaře příštího roku pak nepodáváte daňové přiznání, protože při paušální dani tuto povinnost nemáte.
Pokud jste před mateřskou dovolenou byla zaměstnaná, podnikala na vedlejší poměr (případně v tom pokračujete) a podnikáním jste si vydělala více než 50 tisíc korun za rok, musíte podat daňové přiznání. Pokud jste si vedlejším podnikáním vydělala méně než 50 tisíc korun za rok, daňové přiznání podávat nemusíte, ale máte povinnost na finanční úřad poslat čestné prohlášení, že z důvodů minimálních příjmů nepodáváte daňové přiznání.
Pokud jste zjistily, že daňové přiznání musíte podávat, možná přemýšlíte, jestli do něj uvádíte i mateřskou, tj. peněžitou pomoc v mateřství. Příjem z mateřské je osvobozený od daně z příjmů, a to do částky ve výši 36násobku minimální mzdy.
Důležité: Nezapomeňte, že nárok na mateřskou vzniká pouze tehdy, pokud jste platila pojištění minimálně 270 dní v uplynulých dvou letech, z toho 180 dní v roce před nástupem na mateřskou.
Paušální daň a mateřská dovolená
Pro podnikatelky, které se rozhodnou čerpat mateřskou dovolenou, platí, že povinnost platit paušální zálohy na daň pokračuje i během jejího pobírání. Pokud OSVČ platí zálohy na paušální daň před nástupem na mateřskou, musí pokračovat v jejich úhradě i během pobírání mateřské dávky.
Pokud podnikatelka čerpá mateřskou, nezbavuje ji to povinnosti platit paušální zálohy, pokud neprovede přerušení živnosti. Přerušení živnosti znamená, že po dobu mateřské nebude povinna platit zálohy na paušální daň, ani zdravotní a sociální pojištění.
Po skončení mateřské dovolené, během rodičovské, může podnikatelka živnost opětovně obnovit a znovu přistoupit k paušálnímu režimu. Tento postup jí umožní pokračovat v podnikání po skončení mateřské dovolené, aniž by během ní byla nucena platit daňové zálohy.
Po dobu pobírání mateřské nesmí totiž podnikatel osobně podnikat. V případě že by nedošlo k přerušení živnosti nadále by musela být placena paušální daň.
Po skončení mateřské musíte podat daňové přiznání, pokud byla činnost přerušena. To zahrnuje uvedení období, kdy byly placeny paušální zálohy, a období, kdy byla vaše činnost přerušena. Pokud vaše činnost trvala celý rok, budete muset podat daňové přiznání za oba roky.
Nevýhody paušálního režimu pro OSVČ na mateřské a rodičovské dovolené
Paušální daň je sice jednoduchá, ale přináší s sebou i několik významných nevýhod, které mohou být pro podnikatele na mateřské nebo rodičovské dovolené nevýhodné.
- Žádné slevy na dani a daňové zvýhodnění: V paušálním režimu nemůžete uplatnit žádné slevy na dani ani odpočty, jako jsou slevy na poplatníka, manžela/manželku, invaliditu, studenty, děti, dary, úroky z hypoték nebo životní pojištění.
- Minimální vyměřovací základ pro zdravotní pojištění: V rámci paušálního režimu je stanovena minimální výše zdravotního pojištění, která platí pro všechny OSVČ, bez ohledu na skutečné příjmy. Paušální režim vám neumožní využít nižší pojistné, jaké byste měla, pokud byste pojištění počítala ze skutečných příjmů.
Žádost o rodičovskou dovolenou
Zaměstnanec či zaměstnankyně musí požádat zaměstnavatele o rodičovskou dovolenou písemně alespoň 30 dnů před jejím nástupem, nebrání-li tomu vážné důvody na straně zaměstnance. Žádost musí obsahovat dobu trvání rodičovské dovolené, tj. časové vymezení jejího začátku a konce, a lze ji podávat i opakovaně.
Na řešení situace spočívající v předčasném návratu zaměstnankyně do práce existují dva právní názory. První je založen na argumentu, že smlouvy mají být zachovávány a že tedy s předčasným návratem z rodičovské dovolené by musel zaměstnavatel také souhlasit (samozřejmě kromě případu, kdy zaměstnankyně už o dítě nepečuje, např. proto, že zemřelo). Druhý názor uvádí, že čerpání rodičovské dovolené je právem a nikoliv povinností zaměstnankyně, a zaměstnavatel by měl proto umožnit i dřívější návrat do práce a nemůže ji odmítnout např. s poukazem na to, že zastupujícímu zaměstnanci "přislíbil" delší dobu trvání jeho pracovního poměru na dobu určitou.
Daňové slevy a bonusy - příklady z praxe
Následující příklady ilustrují, jak se daňové slevy a bonusy uplatňují v různých situacích:
Příklad 1: Zaměstnaný se živnostenským oprávněním
Jsem zaměstnaný a mám živnostenské oprávnění, výdaje z podnikání uvádím paušálně. V případě souběhů příjmů z činností, u nichž využíváte paušálního odečtu výdajů s příjmy ze zaměstnání, máte nárok na daňové zvýhodnění na děti, pokud váš součet základů daně s využitím paušálů bude nižší než polovina celkového základu daně.
Příklad 2: Student a sleva na studenta
Od ledna do června 2014 jsem studovala na VŠ, v červnu jsem studium zakončila státnicemi a od srpna nastoupila do práce. Slevu na studenta můžete uplatnit ve výši jedné dvanáctiny roční částky 4020 korun za každý kalendářní měsíc, na jehož počátku byly podmínky pro uplatnění nároku na snížení daně splněny.
Příklad 3: Rodičovská dovolená a školkovné
Jsem na rodičovské dovolené s mladším dítětem, a tak starší nechodí do školky. Kvůli kolektivu však syn navštěvuje třikrát týdně školkové kroužky, které platíme. Nově schválená sleva - školkovné - se poskytuje za umístění dítěte do zařízení péče o děti předškolního věku. Za to lze považovat jakékoliv zařízení zabývající se celodenní péčí o dítě předškolního věku. Školkovné nelze uplatnit za platby stravného či kroužků.
Příklad 4: Rodičovský příspěvek a daňové přiznání
Rodičovský příspěvek je jednou z dávek státní sociální podpory, které jsou osvobozené od daně z příjmů.
Pro lepší přehlednost uvádíme shrnutí nejdůležitějších informací v tabulce:
| Situace | Povinnost podat daňové přiznání | Poznámka |
|---|---|---|
| Příjem ze zaměstnání + vedlejší příjem > 20 000 Kč | Ano | Vedlejší příjem dle § 7-10 zákona o daních z příjmů |
| Příjem z podnikání > 50 000 Kč | Ano | Pokud nejde o příjmy osvobozené od daně |
| Pouze rodičovský příspěvek | Ne | Rodičovský příspěvek je osvobozen od daně |
| DPP do 11 499 Kč měsíčně (bez podepsaného růžového prohlášení) | Dobrovolné | Pro vrácení srážkové daně |
Zanechat komentář